БИТ.ФИНАНС
Налоговый мониторинг
Налоговый мониторинг – это новая форма налогового контроля. Контроль
правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты налогов, сборов и
страховых взносов осуществляется на основе постоянно действующего удаленного
доступа к информационным системам налогоплательщика и его бухгалтерской и
налоговой отчетности. Фактически налоговой предоставляется онлайн доступ к: отчетам с
расшифровками, налоговым декларациям и расчетам, налоговым регистрам, первичным
документам.
Решение о переходе на режим налогового мониторинга является добровольным выбором
компании, однако цифровизация налогового контроля – одно из основных направлений
развития ФНС. Компаниям с государственным участием уже было дано поручение
рассмотреть возможность перехода на новый режим.
правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты налогов, сборов и
страховых взносов осуществляется на основе постоянно действующего удаленного
доступа к информационным системам налогоплательщика и его бухгалтерской и
налоговой отчетности. Фактически налоговой предоставляется онлайн доступ к: отчетам с
расшифровками, налоговым декларациям и расчетам, налоговым регистрам, первичным
документам.
Решение о переходе на режим налогового мониторинга является добровольным выбором
компании, однако цифровизация налогового контроля – одно из основных направлений
развития ФНС. Компаниям с государственным участием уже было дано поручение
рассмотреть возможность перехода на новый режим.
Крупнейшие налогоплательщики:
✔ Налоги ≥ 300 млн
✔ Доходы ≥ 3 млрд
✔ Активы ≥ 3 млрд
С 2022 года критерии могут
уменьшиться в 3 раза.
✔ Налоги ≥ 300 млн
✔ Доходы ≥ 3 млрд
✔ Активы ≥ 3 млрд
С 2022 года критерии могут
уменьшиться в 3 раза.
Одновременно с этим расширяются возможности перехода: согласно концепции развития
и функционирования системы налогового мониторинга (Распоряжение Правительства
Российской Федерации от 21.02.2020 № 381-р) с 2022 года в налоговый мониторинг
смогут войти организации, объем годовых доходов которых составляет 1 млрд рублей,
активы – 1 млрд рублей, совокупная сумма исчисленных за год налогов - 100 млн рублей.
При этом будут учитываться не только исчисленные компанией налоги, но и суммы НДФЛ
и страховых взносов. По оценкам ФНС, число потенциальных участников налогового
мониторинга может возрасти до 3,9 тыс.
Новый формат взаимодействия налогоплательщиков и ФНС является затратным для
обеих сторон, но у него есть неоспоримые преимущества:
● При налоговом мониторинге не проводятся выездные проверки, они заменяются
на оперативное взаимодействие;
● Предоставление онлайн-доступа к системе ведет к значительному снижению
числа запрашиваемых документов;
● Компания в режиме налогового мониторинга имеет право на мотивированное
мнение налогового инспектора, то есть может оперативно согласовывать с
налоговым органом позицию по налогообложению планируемых и совершенных
операций.
и функционирования системы налогового мониторинга (Распоряжение Правительства
Российской Федерации от 21.02.2020 № 381-р) с 2022 года в налоговый мониторинг
смогут войти организации, объем годовых доходов которых составляет 1 млрд рублей,
активы – 1 млрд рублей, совокупная сумма исчисленных за год налогов - 100 млн рублей.
При этом будут учитываться не только исчисленные компанией налоги, но и суммы НДФЛ
и страховых взносов. По оценкам ФНС, число потенциальных участников налогового
мониторинга может возрасти до 3,9 тыс.
Новый формат взаимодействия налогоплательщиков и ФНС является затратным для
обеих сторон, но у него есть неоспоримые преимущества:
● При налоговом мониторинге не проводятся выездные проверки, они заменяются
на оперативное взаимодействие;
● Предоставление онлайн-доступа к системе ведет к значительному снижению
числа запрашиваемых документов;
● Компания в режиме налогового мониторинга имеет право на мотивированное
мнение налогового инспектора, то есть может оперативно согласовывать с
налоговым органом позицию по налогообложению планируемых и совершенных
операций.
Переход на налоговый мониторинг пока возможен только для крупнейших
налогоплательщиков, то есть для компаний, для которых выполняются все три условия
(статья 105.26 НК РФ):
1) сумма налогов составляет не менее 300 миллионов рублей;
2) объем полученных доходов составляет не менее 3 миллиардов рублей;
3) стоимость активов составляет не менее 3 миллиардов рублей.
Налоговый мониторинг осуществляется за период, равный календарному году, при этом
срок проведения налогового мониторинга – 1 год 9 месяцев, то есть с 1 января до 1
октября последующего года.
Чтобы в следующем году вступить в режим налогового мониторинга, организация должна
до 1 июля подать:
● заявление о проведении налогового мониторинга;
● регламент информационного взаимодействия;
● сведения о взаимозависимых лицах;
● учетная политика для целей налогообложения организации;
● документы о системе внутреннего контроля.
До 1 ноября организация вместе с налоговым органом согласно разработанной дорожной
карте прорабатывают регламент информационного взаимодействия, документы системы
внутреннего контроля, демонстрацию и тестирование информационных систем. В
результате налоговый орган выносит решение о проведении налогового мониторинга.
налогоплательщиков, то есть для компаний, для которых выполняются все три условия
(статья 105.26 НК РФ):
1) сумма налогов составляет не менее 300 миллионов рублей;
2) объем полученных доходов составляет не менее 3 миллиардов рублей;
3) стоимость активов составляет не менее 3 миллиардов рублей.
Налоговый мониторинг осуществляется за период, равный календарному году, при этом
срок проведения налогового мониторинга – 1 год 9 месяцев, то есть с 1 января до 1
октября последующего года.
Чтобы в следующем году вступить в режим налогового мониторинга, организация должна
до 1 июля подать:
● заявление о проведении налогового мониторинга;
● регламент информационного взаимодействия;
● сведения о взаимозависимых лицах;
● учетная политика для целей налогообложения организации;
● документы о системе внутреннего контроля.
До 1 ноября организация вместе с налоговым органом согласно разработанной дорожной
карте прорабатывают регламент информационного взаимодействия, документы системы
внутреннего контроля, демонстрацию и тестирование информационных систем. В
результате налоговый орган выносит решение о проведении налогового мониторинга.
В регламенте информационного взаимодействия отражается порядок представления
налоговому органу данных и/или доступа к информационным системам
организации, по выбору организации. Также указывается порядок ознакомления
налогового органа с подлинниками таких документов в случае необходимости.
Истребуемые документы могут быть представлены в налоговый орган лично или через
представителя, направлены по почте заказным письмом или переданы в электронной
форме по телекоммуникационным каналам связи.
Существует несколько применяемых способов представления данных. Можно сделать
специальную аналитическую витрину данных, которая будет формироваться на основе
учетных данных, а также систему оперативного взаимодействия для запроса и
предоставления пояснений. Можно предоставить доступ непосредственно к
информационной системе. Решение БИТ.Финанс основано на предоставлении
ограниченного доступа к информационной системе. Базу (или регулярно обновляемую
копию базы) публикуют так, что у налогового органа есть удаленное рабочее место и
постоянный доступ к базе. Настройками прав доступа регулируется объем и глубина
предоставляемых данных.
Роль БИТ.Налоговый мониторинг дает доступ ко всей отчетности.
Регламентированные отчеты могут быть расшифрованы стандартными аналитическими
отчетами. Кроме регламентированной отчетности, есть возможность сформировать все
стандартные отчеты, отчеты по налоговым регистрам, по регистрам НДС, увидеть все
справки-расчеты.
Роль позволяет просматривать отчеты, выполнять расшифровки вплоть до документов и
их приложений. При этом отдельно весь объем документов не демонстрируется, доступ к
ним возможен только как к расшифровке отчета.
налоговому органу данных и/или доступа к информационным системам
организации, по выбору организации. Также указывается порядок ознакомления
налогового органа с подлинниками таких документов в случае необходимости.
Истребуемые документы могут быть представлены в налоговый орган лично или через
представителя, направлены по почте заказным письмом или переданы в электронной
форме по телекоммуникационным каналам связи.
Существует несколько применяемых способов представления данных. Можно сделать
специальную аналитическую витрину данных, которая будет формироваться на основе
учетных данных, а также систему оперативного взаимодействия для запроса и
предоставления пояснений. Можно предоставить доступ непосредственно к
информационной системе. Решение БИТ.Финанс основано на предоставлении
ограниченного доступа к информационной системе. Базу (или регулярно обновляемую
копию базы) публикуют так, что у налогового органа есть удаленное рабочее место и
постоянный доступ к базе. Настройками прав доступа регулируется объем и глубина
предоставляемых данных.
Роль БИТ.Налоговый мониторинг дает доступ ко всей отчетности.
Регламентированные отчеты могут быть расшифрованы стандартными аналитическими
отчетами. Кроме регламентированной отчетности, есть возможность сформировать все
стандартные отчеты, отчеты по налоговым регистрам, по регистрам НДС, увидеть все
справки-расчеты.
Роль позволяет просматривать отчеты, выполнять расшифровки вплоть до документов и
их приложений. При этом отдельно весь объем документов не демонстрируется, доступ к
ним возможен только как к расшифровке отчета.
Кроме того, в регламенте информационного взаимодействия указываются порядок отражения операций, сведения о регистрах бухгалтерского учета, об аналитических регистрах налогового учета, а также информация о системе внутреннего контроля организации за совершаемыми фактами хозяйственной жизни и правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов и сборов.
Под системой внутреннего контроля понимается совокупность организационной структуры, методик и процедур, утвержденных организацией для упорядоченного и эффективного ведения финансово-хозяйственной деятельности, выявления, исправления и предотвращения ошибок и искажения информации при исчислении и уплате налогов и сборов, а также для своевременной подготовки бухгалтерской и налоговой отчетности.
Налоговыми органами проводится в первую очередь мониторинг результатов выполнения контрольных процедур, что позволяет перейти от сплошной проверки к анализу рисков. Это позволяет сократить срок налоговой проверки, повысить точность проверки и снизить количество запрашиваемых документов.
В решении БИТ.Финанс за внутренний контроль отвечают типовые проверки учета: проверки контрольных соотношений в регламентированной отчетности, сравнение сопоставимых отчетов для отслеживания внесенных изменений, экспресс проверка бухгалтерского учета, обработка по оценке налоговых рисков. Эти проверки выведены в интерфейс.
Под системой внутреннего контроля понимается совокупность организационной структуры, методик и процедур, утвержденных организацией для упорядоченного и эффективного ведения финансово-хозяйственной деятельности, выявления, исправления и предотвращения ошибок и искажения информации при исчислении и уплате налогов и сборов, а также для своевременной подготовки бухгалтерской и налоговой отчетности.
Налоговыми органами проводится в первую очередь мониторинг результатов выполнения контрольных процедур, что позволяет перейти от сплошной проверки к анализу рисков. Это позволяет сократить срок налоговой проверки, повысить точность проверки и снизить количество запрашиваемых документов.
В решении БИТ.Финанс за внутренний контроль отвечают типовые проверки учета: проверки контрольных соотношений в регламентированной отчетности, сравнение сопоставимых отчетов для отслеживания внесенных изменений, экспресс проверка бухгалтерского учета, обработка по оценке налоговых рисков. Эти проверки выведены в интерфейс.
Это основные возможности системы по предоставлению доступа к данным в целях проведения налогового мониторинга. Однако вступление в режим налогового мониторинга является нетривиальной задачей и требует большой подготовки.
Система внутреннего контроля должна быть тщательно разработана каждой организацией с учетом отраслевой специфики. Определение карты рисков, разработка систем внутреннего контроля и их автоматизация, разработка регламента взаимодействия с налоговыми органами и обеспечение перехода в режим налогового мониторинга лежат за рамками простого предоставления удаленного доступа к данным. Решение этих сложных и комплексных задач мы доверяем нашим партнерам из Ernst&Young, которые имеют опыт и компетенции, чтобы помочь пройти этот путь от начала и до конца.
Если Вы заинтересованы в консультации и сотрудничестве с нашими партнерами, Вы можете ознакомиться с их письмом на нашем сайте https://bitfinance.team/ey_nalog и воспользоваться контактами для связи.
Если у Вас есть замечания и пожелания по изменению и расширению функционала предоставления данных в рамках налогового мониторинга, присылайте их на почту kazna@1cbit.ru. Мы будем благодарны за обратную связь.
Система внутреннего контроля должна быть тщательно разработана каждой организацией с учетом отраслевой специфики. Определение карты рисков, разработка систем внутреннего контроля и их автоматизация, разработка регламента взаимодействия с налоговыми органами и обеспечение перехода в режим налогового мониторинга лежат за рамками простого предоставления удаленного доступа к данным. Решение этих сложных и комплексных задач мы доверяем нашим партнерам из Ernst&Young, которые имеют опыт и компетенции, чтобы помочь пройти этот путь от начала и до конца.
Если Вы заинтересованы в консультации и сотрудничестве с нашими партнерами, Вы можете ознакомиться с их письмом на нашем сайте https://bitfinance.team/ey_nalog и воспользоваться контактами для связи.
Если у Вас есть замечания и пожелания по изменению и расширению функционала предоставления данных в рамках налогового мониторинга, присылайте их на почту kazna@1cbit.ru. Мы будем благодарны за обратную связь.
И это все мы сделали для вас!
Подписывайтесь на нашу рассылку и узнавайте об изменениях в релизах первыми